【奋进新征程 建功新时代】崇川“大数据碰撞”助推百万元税款追缴

跋锋寒

民间借贷执行案件中，执行款中的利息部分应当缴纳个人所得税。然而在司法实践中，此类税收漏征现象普遍存在，造成税收流失。南通市崇川区检察院以大数据思维为牵引，从个案办理中总结类案规律，聚力堵塞个人所得税征管“盲点”“漏洞”。

2022年5月，南通市崇川区检察院在开展公益诉讼工作中，发现在一起民间借贷执行案件中，韩某有巨额民间借贷利息收入但未依法缴纳个人所得税，造成税款流失，国家利益受损。经线索研判，检察机关立即开展初查，从法院调取卷宗，发现韩某通过民事诉讼和强制执行程序，于2021年5月拿到执行款1300多万元，因该民间借贷纠纷历经十多年，这笔钱中光利息就高达近700万元。

如此高额的利息是否申报纳税？检察机关向税务机关函询，并查看被执行人某液化气服务公司的代扣代缴记录，查实韩某未就该笔借贷利息缴纳个人所得税，被执行公司也未进行代扣代缴。

为尽快追征该笔税款，南通市崇川区检察院在缜密的调查基础上，以行政公益诉讼立案并向税务部门发出诉前检察建议，建议其依法对韩某的利息收入及时征收个人所得税。税务部门收到检察建议后，对韩某进行询问调查，告知其获得利息收入未申报缴纳个人所得税的法律后果，最终韩某主动申报并于2022年6月足额缴纳税款近140万元。

“民间借贷案件数量很大，该领域的纳税存在监管盲区。”然而，要找到这些“漏网之鱼”并不容易，靠人工逐本查阅卷宗方式耗时费力。为破解监督难题，南通市崇川区检察院在成功办理个案基础上，着手构建民间借贷执行款利息所得税大数据监督模型，以监督模型自动比对筛查确定办案线索。

检察机关通过对已经办理的个案进行分析，发现此类案件的共性特征是：发生在民间借贷领域，经过法院强制执行程序，全部执行完毕，执行款项中包含利息。于是，检察机关确定 “民间借贷”“利息”“结案通知书”等三大关键词并建立数据监督模型，借助裁判文书网研判平台开展特征比对，梳理出2021年全年辖区涉民间借贷已强制执行完毕案件104件，同步与税收征管系统的数据进行比对碰撞，精准查明有4人拿到执行款和利息但没有申报纳税，便将案件线索一并移交税务部门，均得到有效解决。

办案是为了更好推动源头治理，经崇川区检察院牵头，税务机关和法院积极探索民间借贷执行案件税收征管协作联动机制，就协助个税征收的法律依据、征缴方式、工作衔接等达成初步意见，进一步规范税收秩序。

“运用大数据筛查、比对、碰撞,违法犯罪孤立信息点之间就有了交集、串连,问题线索就能清晰展现出来。法律监督要做强做精，必须向数据要战斗力。”崇川区检察院检察长孙亚介绍，目前该院已推行 “检察大数据战略”，通过建立金融网络案件电子证据实验室、构建公益诉讼多领域大数据监督模型，提升法律监督能力，促进社会治理深层次问题解决。

[size=1.5]